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4月份铁西区税政例会内容分享,不容错过!

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95025601 发表于 2017-4-25 16:02:15 | 显示全部楼层 |阅读模式
公告通知
    2017年4月20日铁西区税政例会在沈阳市工人文化宫隆重召开。4月是全国第26个税收宣传月,宣传活动与税政例会同时进行,会场爆满座无虚席。
    本次会议内容丰富,国税、地税、航信工作人员均有重要内容讲解,不容错过。


01

国税部分


      一、发票常用知识及网上办税服务厅简介

        1、发票常用知识包括发票的开具和填开、发票的取得、发票开具的禁止性规定、发票违法的相关处罚。

        2、网上办税服务厅简介
        建议纳税人使用新网厅客户端模式,现分为有CA版本和无CA版本。无CA版本有效期到5月31日到期自动升级为有CA版本。
        无CA需要办理CA需要携带:营业执照副本复印件、法人身份证复印件、经办人身份证复印件公章。
        有CA需开通国税服务需要携带:营业执照副本复印件(没有三证合一的纳税人还需要携带国税副本复印件)、经办人复印件。
        办理地址:和平区北八马路七巷四号。

        3、辽宁国税办税通手机APP推广:纳税人可通过手机进行申报缴税发票管理涉税事项办理、涉税事项查询。申报缴税功能是面向起征点以上的个体双定户。下载及使用方法可关注微信公众号:铁西税务。

     二、企业汇算清缴注意事项:
      汇算清缴重点关注申报率及准确率,核算简单的纳税建议4月底前进行申报,申报之前进行审核,该备案的及时进行备案。小微政策应享尽享,季报也可先按小微进行申报,如条件不符也可在年报时进行调整。符合研发费用加计扣除的企业也有应享尽享。
        1、年报中应该报送的报表,基础信息表、主表、收入表、成本支出费用表、纳税调整明细表、弥补亏损明细表、职工薪酬纳税调整明细表。新网厅申报时出现提示6张表有灰色勾选,但并非必须填报,企业未发生不用填报。正常经营的企业期间费用表也需填报。
        2、年度申报表应与年度财务报表匹配。主表1-13行,应与利润表数据符合。录入财务报表时如无法调取上年金额数据,可通过修改年初余额或修改上年金额录入上年数据。
       基础信息表有不可修改项有误需要到前台进行修改。104、105自动带出上年申报信息,在申报时根据实际情况修改。企业从业人数不能为零,资产总额单位为万元。107大部分企业选否。
        3、纳税调整,业务招待费,按照扣除限额进行扣除,超出限额需要进行纳税调增。支出表中如有赞助支出、罚金罚没支出如果发生了,也应进行纳税调整。职工薪酬纳税调整明细表,有扣除比例,职工教育经费支出一般企业扣除比例为2.5%,计算先进型服务企业或高新技术企业那么扣除比例为8%,根据财税[2015]63号文件。
        4、弥补亏损表,以前年度存在亏损应及时弥补,有5年的时间限制,不光是年报,在季报中如果上年有亏损也可以进行弥补。
        5、资产损失税前扣除备案,分为清单申报和专项申报。清单申报应按照会计核算科目进行汇总,上报一个汇总清单,有关资料留存备查。
        6、房地产企业填写A105010,第26行有发生额时,需要纳税人提供房产开发产品实际毛利率额与预计毛利率额之间差异调整情况的报告。新办企业且成本支出明细表大于零,需要前台进行判断受理成本对象专项报告。
        7、税收优惠,企业发生了税收优惠要根据国家税务总局公告2015年第76号,在报送年报前进行备案。小微和固定资产不需备案。没有优惠不需要填报。

        汇算清缴遇到问题可向税务机关咨询,未领取到汇算清缴服务手册的纳税人可到大厅领取。


02

地税部分



        一、企业汇算清缴注意事项:
        1、作为一个有生成经营的企业,有收入、成本、期间费用都是会发生,所以相应报表也需填写。弥补亏损也需填写,无弥补亏损数是因为之前年度报表填写有问题。纳税调整明细表,发生就填报。5050表、5080表、5090表发生即填报,其他报表有调整才填报。
        2、详细讲解弥补亏损明细表填写方法,年度第一行是2011年,本年年度是2016。季度也可弥补亏损,是非备案填写项,季度带不出来可能是因为年报报的不正确。
        3、税收优惠报表,7040小微企业减免报表,不是税率直接减免,为计算所得。
        4、软件相关,报表数据默认为零如果该行次为零,可以不用填写,行次不会填写可以查看填表说明。客户端不能自动保存数据,填写完成要点击保存。点击审核相当于同时进行保存和审核,点击保存系统认为没有进行审核。
        5、财务报表选择的类别不同格式稍有差异,应与基本信息中会计制度一致。财务报表报错不需作废,以最后一次申报为准。
        6、必报报表无数据也需要保存。
        7、下月申报期到15日,年报截止到下月底。

        二、社保问题
1、企业基本养老保险缴费基数如何确认?
社会统筹部分以上月工资总额作为缴费基数,职工本人以上月的工资额为缴费基数,缴费基数最高为我市上年社平工资的300%,最低我我市上年社平工资的60%。

        2、工资总额如何确认?
工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。包括在岗工作工资总额,不在岗职工生活费、聘用离退休人员的劳动报酬、外籍及港澳台人员工资。
无工资总额单位应在申报时报零,有收入需进行补缴时在社保打补缴单,进行补缴。

3、不列入缴费基数的项目:
①职工死亡丧葬费、抚恤费、职工生活困难补助、探亲路费、计划生育补贴、采暖费、防暑降温、托费、独生子女费、六一儿童节给职工的独生子女补贴、献血人员的营养补助。
②劳动保护的各项支出:工作服手套等劳动保护用品、消毒剂、清凉饮料、接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。
③有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。
④支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。
⑤对自带工具来企业工作职工所支付的工具补偿费用。
⑥实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。
⑦对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息(包括股金分红)和利息。
⑧劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等;  
⑨派遣劳务人员,如果派遣公司派来的人员由派遣公司开工资,开劳务发票,企业不用交保险。如派遣公司派来的人,由企业开工资,则需并入工资总额缴纳养老保险。

4、补贴算入工资总额的项目:车补、电话费、伙食补贴等。
5、全年一次性奖金平均到每月,不超300%并入工资总额,超300%不缴纳,发放次月缴纳。
        6、社保问题咨询电话:85867051。

        三、航信工作人员讲解发票软件常见问题:
1、报税问题:一般纳税人先上报汇总,然后申报划款,最后进行清卡。小规模自动清卡,登陆软件自动上报汇总清卡。
2、年低之前完成三证合一工作。手里空白发票需进行作废,发票管理-未开发票作废。变更前一般纳税人开过发票应打印当月汇总表,小规模打印季度汇总表。变更完成登陆软件口令8个8,修改为12345678重新登录。
3、开票是注意税率,不要选错。
4、服务费托收的企业为企业开具电子发票,可登陆航信官网,网址www.lnhx.com.cn电子发票下载区域,将手机中电子发票的提取码录入后进行下载。
5、服务费抵减一般纳税人填写主表、附表四、增值税减免明细表,服务费发票无需认证。
6、二手车发票开具,从2013年8月1日之后一般纳税人已抵扣的车按照17%开具发票,未抵扣的车按3%开具按2%缴税,1%抵减。需要纳税人编个商品名称,选择商品编码,备注一般填写车牌号、车架号。
7、航信客服95113。
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辰欣5319 发表于 2017-8-18 14:02:53 | 显示全部楼层
真是好东西呀












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